Programa de auditoría: ¿Qué es y cuáles son sus formas, modalidades y clasificaciones?

programa de auditoria

No te asustes, descubre el mundo de las auditorías

¡No te asustes! Sabemos que muchas veces al nombrar la palabra auditoría inmediatamente se piensa lo peor, pero no es así en esta oportunidad. En este post te mostraremos lo que es un programa de auditoría y cómo llevarlo paso a paso.

Y lo más importante, entender que una auditoría es un beneficio que evidencia todo lo relacionado con la empresa para su mejor manejo. ¿Entonces, qué esperas? Sigue con nosotros y conviértete en el mejor auditor que puedas ser. ¡Comencemos!

¿Qué es un programa de auditoría?

Respecto a lo que es un programa de auditoría, decimos que es la documentación que recoge la información relacionada con la planificación de diferentes auditorías en un programa anual o un programa determinado.

Junto a esto, lo que es un programa de auditoría también incluirá los detalles de cada una de ellas, como son el tipo, los departamentos involucrados u objetivos de las mismas.

De este modo, se especifican los detalles referentes a cada una de ellas. Es importante hacer mención al plan de auditoría. El plan de auditoría consiste en reflejar toda la información necesaria acerca de cada una de las auditorías incluidas en el programa de auditoría.

En conclusión, lo que es un programa de auditoría de una empresa es la planificación que realiza acerca de las auditorías, tanto internas como externas, de las que hablaremos más adelante y que va a realizar la compañía en un periodo de tiempo, mayoritariamente en el largo plazo.

Formas, Modalidades y Clasificaciones de los programas de auditorías

El empleo de las normas o procedimientos de auditoría, establecidas como guía de trabajo, deben ser susceptibles de modificarse o adaptarse, conforme las circunstancias lo requieran, resumiendo todo esto, en lo que es un programa de auditoría. Existen diversas formas y modalidades, pudiéndose clasificar:

  • Tomando en consideración el grado de detalle a que llegan, los programas de auditoría se clasifican en:
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Programas de auditoría: Clasificación y modificación

Los programas de auditoría son herramientas fundamentales en el trabajo de un auditor, ya que le permiten planificar y ejecutar de manera efectiva el proceso de auditoría. Estos programas se clasifican en:

Programas generales

Estos programas se limitan a un enunciado genérico de los procedimientos de auditoría que se deben aplicar, con mención de los objetivos particulares en cada caso.

Programas detallados

Estos programas describen con minuciosidad la forma práctica de aplicar los procedimientos de auditoría. Aquí se detallan los pasos específicos que deben realizarse.

Tomando en consideración la relación que tienen con un trabajo concreto, los programas de auditoría se clasifican además en:

Programas estándar

Estos programas enuncian los procedimientos de auditoría a seguir en casos o situaciones aplicables a un número considerable de empresas o a todas las que forman la mayoría de la clientela de un despacho.

Programas específicos

Estos programas se preparan o formulan concretamente para cada situación particular, adaptándose a las necesidades específicas de cada empresa.

Es importante destacar que, independientemente del tipo de programa utilizado, el auditor siempre debe estar preparado para modificarlo si considera necesario durante el transcurso de su trabajo. Esto es para asegurarse de que la auditoría se desarrolle de manera que le permita expresar su opinión sobre los estados financieros que examina.

Tipos de auditorías

Existen diferentes tipos de auditoría, dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza. Algunos de los tipos más comunes son:

Auditoría externa o legal

Esta es la auditoría más popular y se refiere al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un profesional externo para verificar que se ajusten a la realidad del negocio.

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Auditoría interna

Esta auditoría la llevan a cabo los colaboradores de la empresa con el objetivo de evaluar la validez de los métodos de operación y su coherencia con la política general de la organización. Es fundamental para el control interno y suele proporcionar soluciones importantes a los problemas encontrados.

Tipos de Auditoría

En el ámbito empresarial, existen diferentes tipos de auditoría que se realizan con el objetivo de evaluar distintos aspectos de una empresa y garantizar su correcto funcionamiento. A continuación, te presentamos algunos de los tipos más comunes:

1. Operativa

La auditoría operativa es realizada por profesionales especializados, ya sea internos o externos, y tiene como finalidad evaluar la empresa y su gestión con el fin de aumentar la eficacia y la eficiencia.

2. Inventarios

La auditoría de inventarios se enfoca en comprobar el correcto registro, flujo y valuación de los inventarios de una empresa. También se verifica la correcta aplicación de los métodos y técnicas de administración de inventarios definidas por la compañía.

3. Informática

La auditoría informática se encarga de evaluar las redes y sistemas informáticos de una empresa para garantizar su correcto funcionamiento y seguridad.

4. Integral

La auditoría integral evalúa diversos aspectos de una empresa, como la información financiera, la estructura organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos estratégicos. Su objetivo es obtener una visión global del funcionamiento del negocio.

5. Financiera

La auditoría financiera se enfoca en examinar los estados financieros o contables de una empresa para verificar que sus registros correspondan a la realidad. Este tipo de auditoría es realizada por un contador auditor y se analizan los siguientes estados contables: el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo de la caja y depósitos al banco.

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Estos son solo algunos ejemplos de los tipos de auditoría que se pueden llevar a cabo en una empresa. Cada tipo de auditoría tiene su propia metodología y objetivos específicos, pero todos tienen en común la intención de evaluar y asegurar el correcto funcionamiento de una organización.

¿Qué es ISO en auditoría?

ISO (International Organization for Standardization) en auditoría se refiere a una norma internacional que proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de gestión. Fue desarrollada por la Organización Internacional de Normalización.

Esta norma incluye los principios de la auditoría y la gestión de un programa de auditoría. Dependiendo del país, la norma puede tener diferentes denominaciones, agregando el nombre del organismo que la representa dentro del país junto con el año de la última actualización de la norma. Algunos ejemplos son UNE-EN-ISO 9001:2015 en España y IRAM-ISO 9001:2015 en Argentina.

ISO 9001

ISO 9001 es una norma que contiene los requisitos de un modelo de gestión de calidad.

ISO 19011

ISO 19011, en su nueva versión 2018, detalla los requisitos para realizar las auditorías de un sistema de gestión ISO 9001 y también para el sistema de gestión medioambiental establecido en ISO 14001.

El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco detallado para que los auditores externos puedan comprender qué exámenes oficiales se han completado, qué conclusiones se han alcanzado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión.

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