Ahora que nos estamos preparando para la Operación Renta 2023, es importante verificar si tenemos alguna devolución de impuestos pendiente de años anteriores. A continuación, te explicaremos cómo puedes averiguar si tienes alguna devolución de impuestos y las fechas en las que serán entregadas.
La Operación Renta 2023 comienza en marzo de cada año y tanto las empresas como las personas naturales están obligadas a cumplir con sus obligaciones tributarias, incluyendo la Declaración Anual de Impuesto a la Renta y las Declaraciones Juradas.
Los contribuyentes pueden recibir una devolución de impuestos o, en caso contrario, pueden tener que pagar impuestos al Fisco chileno, en base a sus ingresos anuales declarados a través del Formulario N° 22.
Este proceso se puede realizar de forma manual o a través de un sistema tributario autorizado por el Servicio de Impuestos Internos (SII), el cual ayudará al contribuyente a presentar su declaración de renta de manera correcta y dentro de los plazos establecidos.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de renta 2023?
Todos los contribuyentes de los Impuestos a la Renta (Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario) están obligados a presentar la declaración, excepto aquellos contribuyentes del IGC que se encuentren en el tramo exento (13,5 UTA).
- Las personas naturales que tienen residencia o domicilio en Chile y hayan obtenido un ingreso anual igual o inferior a $8.775.702* no están obligadas a declarar impuestos.
- Los trabajadores dependientes, jubilados o pensionados que estén categorizados en el Impuesto Único de Segunda Categoría y no tengan fuentes adicionales de ingresos además de sus sueldos, salarios o pensiones, están exentos de declarar impuestos.
- Las personas que tengan empleos adicionales, hayan emitido boletas de honorarios, hayan obtenido un ingreso anual superior al límite establecido por la ley o deseen optar por un beneficio de devolución de impuestos, están obligadas a presentar la declaración.
¿Cómo presentar la declaración de renta 2023?
La declaración de la Renta 2023 debe realizarse utilizando la documentación que refleje los movimientos contables de la empresa o persona. Debe llevarse a cabo utilizando el Formulario 22 y entregando las declaraciones juradas correspondientes según el tipo de contribuyente y régimen.
Regímenes Tributarios: Operación Renta 2023
Cada contribuyente debe estar registrado en un régimen tributario para realizar la declaración de impuestos. Para la Operación Renta 2023, existen tres regímenes principales.
¿Cómo saber si tengo devolución de impuestos de años anteriores?
Es posible que tengas devoluciones de impuestos pendientes de años anteriores. ¿Cuál es la razón? Puede ser que hayamos solicitado la devolución mediante cheque, pero luego nos olvidamos de cobrarlo, lo que resulta en pagos pendientes. Es importante tener en cuenta que los cheques tienen un plazo máximo de cinco años para ser cobrados.
Plazos de la Operación Renta 2023
- Declaraciones Juradas: deberán presentarse entre el 1 de marzo y el 30 de junio.
- Impuesto a la Renta: se podrán declarar en abril, con fecha límite el 30 de dicho mes.
- Devoluciones: los montos se reintegrarán desde el 11 hasta el 30 de mayo de 2023 (esto puede variar según la fecha de presentación del F22).
Devolución impuestos: ¿Tengo cheques no cobrados?
Si no estás seguro si tienes cheques no cobrados, tienes dos opciones:
- Llamar a la mesa de ayuda de la Tesorería General de la República para hacer la consulta por vía telefónica. Solo necesitarás llamar al número (56)227689800 y proporcionar tu nombre, RUT y los años de renta.
- Otra opción es enviar un formulario de consulta a la Tesorería General de la República.
¿Qué es y quiénes deben hacer la declaración de renta anual?
La Operación Renta se refiere a la declaración de renta anual y es de carácter obligatorio. Debe ser presentada por todas las personas naturales que emitan boletas a terceros en Chile, así como por las empresas obligadas a cumplir con sus obligaciones tributarias.
¿Qué impuestos deben ser declarados en el proceso de declaración de renta anual?
En esta operación, es necesario declarar todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal y, además, realizar el pago correspondiente de los impuestos.
Es importante destacar que en algunos casos es posible recibir una devolución de impuestos el año siguiente.
¿Quiénes están exentos de pagar impuestos?
De acuerdo a la nueva legislación, se permite eximir del pago de impuestos a las rentas inferiores a $1,5 millones.
Retiro del fondo de pensión y la declaración de renta 2020, 2021, 2022
Según el proyecto del segundo retiro del fondo de pensión y el pago de deudas de pensión alimenticia, dicho retiro se considerará como una renta, por lo que se deberá pagar en la declaración de renta de abril de 2021 en caso de haber realizado el retiro en diciembre de 2020. Si el retiro se realizó en 2021, corresponderá en la declaración de renta del año 2022.
Las personas con ingresos entre $700 mil y $1,5 millones que realizaron un retiro del 10% de su fondo de pensión no deben pagar impuestos. Con respecto al proyecto del segundo retiro del fondo de pensión, la siguiente escala sería aplicable:
- Renta de $1,5 millones / retiro de $1 millón ($94.532)
- Renta de $1,5 millones / retiro de $2 millones ($174.532)
- Renta de $1,5 millones / retiro de $3 millones ($254.532)
- Renta de $1,5 millones / retiro de $4,3 millones ($358.532)
- Renta de $3 millones / retiro de $4,3 millones ($656.253)
- Renta de $5 millones / retiro de $4,3 millones ($1.607.520)
- Renta de $6 millones / retiro de $4,3 millones ($1.830.292)
Devolución de impuestos en la Operación Renta
Todas las personas naturales y empresas en Chile que emiten boletas a terceros tienen la responsabilidad de declarar sus impuestos a través de la Operación Renta. Esto implica cumplir con sus obligaciones tributarias. Ahora bien, ¿qué sucede si se cumple con ciertos requisitos y se puede obtener una devolución de impuestos para el siguiente año? Veamos:
- Aquellos contribuyentes que no hayan recibido una renta por encima de los límites establecidos por la ley en el año de la declaración.
- Los contribuyentes que han declarado ingresos mensuales durante el año tributario y no hayan recibido una renta igual o inferior a $7.609.464.
- Trabajadores dependientes, jubilados y otras personas naturales incluidas en el impuesto de segunda categoría, que no tengan ingresos adicionales aparte de los proporcionados por su empleador y no necesiten reliquidar los impuestos pagados por obtener más de un sueldo o rentas de más de un empleador.
- Pequeños comerciantes ambulantes, como suplementeros, u otras actividades que generen una renta menor.
Razones por las que la devolución de impuestos no es autorizada o solo se autoriza parcialmente
Existen casos en los que una solicitud de devolución de impuestos puede no ser autorizada o solo se autoriza parcialmente. Las posibles causas son las siguientes:
- En el caso de una propuesta de declaración, puede haber habido cambios en la información por parte de uno de los agentes retenedores.
- Se han solicitado beneficios en la declaración que no cumplen con ciertos requisitos.
- La declaración de renta presenta diferencias en comparación con la información proporcionada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
- Existen situaciones pendientes con el SII que deben ser consultadas.
- El SII lleva a cabo revisiones de la información proporcionada por el contribuyente o un tercero.
Es importante tener en cuenta que a partir del 21 de mayo se podrá acceder a información detallada sobre la situación personal ingresando en la opción «Consulta Estado de Declaración». Esto permitirá corregir la declaración a partir de junio.
¿Qué sucede si la devolución es autorizada por el SII pero no se recibe?
Si la Tesorería define una retención total o parcial de la devolución para el pago de deudas morosas, o se aplican algunas de las siguientes retenciones:
- Retenciones judiciales
- Retenciones judiciales previsionales
- Retenciones de crédito universitario solidario (o con aval del Estado)
- Retenciones de instituciones de salud
- Mandatos (si el contribuyente cede parte de su devolución a otro contribuyente)
- Retención registro evasores (Evasores TranSantiago)
- Retención SENCE subsidio al empleo
- O si se ha ingresado incorrectamente los datos de la cuenta bancaria o hubo algún error en el ingreso de dichos datos.
En caso de haber ingresado incorrectamente los datos de la cuenta bancaria, se puede acceder a la devolución a través de:
Las cajas de sucursales de ServiEstado tienen un rango de montos desde $1 hasta $1.500.000.
A partir de las 12 horas del día hábil siguiente al depósito por parte de la Tesorería, se podrá disponer del monto de la devolución en la cuenta bancaria.
- En el caso de que el monto de la devolución supere los $3.000.000
- O si se ingresa con una cuenta Rut que no esté activada en el Banco, la Tesorería emitirá un cheque equivalente al valor a devolver.
¿Qué sucede si se recibe la devolución, pero la declaración presenta errores?
Si se ha recibido la devolución solicitada y la declaración presenta errores, esto puede deberse a discrepancias en la información declarada en el Formulario 22 y la información registrada en el SII.
Otro motivo podría ser una modificación en la información después de presentar la declaración. Desde el 21 de mayo, se puede revisar la información de la situación ingresando a la opción «Consulta Estado de Declaración» para corregir la declaración a partir de junio.
Reembolso de impuestos
A partir del 1 de enero de 2019 se estableció la obligación de cotizar para cubrir los beneficios de seguridad social (AFP y salud) para trabajadores independientes, lo cual se aplicará en la declaración de impuestos de abril de 2019.
Esto implica que a partir de 2019, el 10% de cada boleta emitida, que se traducía en un monto adicional en mayo de cada año, se destinará a la propia protección en un fondo de pensiones o de salud.
Esta normativa está estipulada en la Ley N° 20.255 de cotización obligatoria, establecida en 2008 con la Reforma Previsional del Gobierno de Michelle Bachelet, la cual debía entrar en vigencia en 2012. Sin embargo, la obligatoriedad se fue postergando año tras año hasta que finalmente se hizo efectiva en 2020.
¿Cómo verificar si tengo derecho a recibir un reembolso de impuestos?
Una vez que hayas presentado tu declaración de impuestos, puedes confirmar si tienes derecho a recibir un reembolso de impuestos visitando el sitio web del SII y consultando el estado de tu declaración para ver si ha sido aprobada.
Si ya has presentado tu declaración y sabías que tenías un reembolso pendiente, pero aún no has recibido ninguna notificación, puedes realizar las siguientes verificaciones:
- Verificar si tienes asuntos pendientes en el SII.
- Verificar si tus agentes retenedores han presentado declaraciones juradas que aún tienen inconsistencias.
- Tener en cuenta que al declarar créditos por gastos en educación, uno de los requisitos es que los ingresos tanto del padre como de la madre no excedan las 792 UF.
Ahora bien, si aún no has presentado tu declaración de impuestos del año 2023, puedes ingresar al portal del SII y realizar tu declaración en línea. De esta manera, accederás automáticamente a la condonación máxima de intereses y multas asociadas a la presentación fuera de plazo. Sin embargo, si tienes reembolsos pendientes, podrás cobrarlos dentro del período de 2023 siempre y cuando presentes tu declaración dentro del plazo establecido.
¿Cuál es el calendario de pagos de los reembolsos de impuestos?
Aunque las fechas aún no han sido confirmadas, se espera que los pagos de los reembolsos de impuestos se realicen después de que finalice el período de declaración de impuestos a la renta. Las fechas de pago y devolución de impuestos están vinculadas a la fecha de envío del formulario 22:
Es importante considerar las fechas de pago y devolución para que los montos remanentes de impuestos pagados puedan ser reembolsados a tu favor en la declaración de impuestos del año 2023.
El SII deberá confirmar estas fechas para la declaración de impuestos del año 2023, aunque puede haber algunos cambios. Aquí tienes una guía con fechas similares a la operación anterior de la Renta:
- Envío del formulario F22: entre el 1 y 20 de abril / Devolución por depósito: 11 de mayo / Devolución por cheque o pago en efectivo: 30 de mayo.
- Envío del formulario F22: entre el 21 y 26 de abril / Devolución por depósito: 18 de mayo / Devolución por cheque o pago en efectivo: 30 de mayo.
- Envío del formulario F22: entre el 27 de abril y el 9 de mayo / Devolución por depósito: 25 de mayo / Devolución por cheque o pago en efectivo: 30 de mayo.
En caso de no haber proporcionado los datos para el reembolso, si el monto a devolver es inferior a $300,000, la cantidad se podrá retirar a partir del 30 de mayo en las sucursales del Banco Estado o Serviestado. En todos estos casos, la entidad encargada de realizar el pago del reembolso de impuestos después de presentar la declaración de renta es la Tesorería General de la República (TGR).
Reembolso de impuestos: ¿Qué debemos tener en cuenta?
A continuación vamos a comentar algunos detalles que debemos tener en cuenta al momento de solicitar el reembolso de impuestos:
- Es importante tener en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos (SII) es el encargado de autorizar el reembolso de impuestos, mientras que el Servicio de Tesorerías se encarga de verificar la información y realizar el pago.
- Si no se ha proporcionado la información para el depósito del reembolso y el monto autorizado es igual o menor a $3,000,000, estará disponible para retirar a partir del 30 de mayo en las sucursales de BancoEstado o ServiEstado.
- Si desea que el reembolso remanente de impuestos solicitado a través de la línea 66 del formulario 22 sea depositado en su cuenta corriente, vista o ahorro, bancarias o en cuenta RUT, debe proporcionar correctamente los datos requeridos.
- Si no tiene una cuenta bancaria, puede solicitar la apertura de una cuenta RUT al momento de presentar su declaración. Debe registrar el número de cuenta corriente o de ahorro bancaria, incluyendo los ceros iniciales.
- Recuerde que si hay alguna discrepancia entre los datos registrados por el contribuyente en el Formulario Nº22, tanto en la modalidad como en los datos de la cuenta corriente, de ahorro o vista, pueden surgir problemas.
- Los contribuyentes que hayan solicitado que se les envíe el cheque a su domicilio indicado en el Formulario 22 de la renta deben tener en cuenta que el envío a través del servicio de correos puede tardar aproximadamente 5 días a partir de las fechas de reembolso establecidas.
- Si ha solicitado el reembolso remanente de crédito y no ha recibido el cheque en su domicilio o no se ha efectuado el depósito en la cuenta bancaria correspondiente en los primeros diez días de junio, puede consultar el estado de su declaración en el sitio web del SII.
¿Cómo se realiza el reembolso?
El reembolso de impuestos del SII le permite recibir el pago de la declaración de impuesto a la renta cuando hay un exceso a favor. El procedimiento se lleva a cabo después de la compensación de deudas fiscales morosas u otras retenciones que estén regularizadas. El reembolso de impuesto a la renta se realiza a través de depósito en cuenta bancaria o mediante un cheque a nombre del contribuyente, el cual se envía al domicilio indicado en la declaración de renta respectiva.
Si el depósito no se puede concretar en el banco receptor del cheque, se enviará al domicilio registrado. Si no se puede ubicar a la persona, el documento será devuelto a los 10 días de haber sido enviado a la Tesorería regional o provincial correspondiente. En este caso, el interesado debe retirar su cheque personalmente.
Para reclamos relacionados con retenciones del reembolso de renta, el contribuyente debe acudir, en primera instancia, al servicio público que informó la retención.
¿Cómo se realiza el trámite para solicitar el reembolso de impuestos?
- Reunir los documentos requeridos.
- Dirigirse a una oficina de la Tesorería General de la República (TGR).
- Explicar el motivo de la visita: solicitar el pago del reembolso de impuesto a la renta.
- Entregar los documentos requeridos.
- Como resultado del trámite, habrá solicitado el pago del reembolso de renta, que se depositará en su cuenta bancaria o se enviará a través de un cheque a su domicilio particular.
Lista de documentos necesarios para solicitar la devolución de impuestos en 2023
Cuando una persona jurídica o un mandatario que actúa en nombre de un contribuyente presenta una solicitud que implica un depósito en una cuenta bancaria registrada en la Tesorería, no se requerirán más documentos legales además de los necesarios para demostrar el pago.
La SII solicita la siguiente documentación para iniciar el proceso de devolución de impuestos:
- Cédula de identidad válida.
Si el interesado no puede realizar el trámite personalmente, puede autorizar a un tercero, quien deberá presentar los siguientes documentos:
- Cédula de identidad válida del contribuyente y del mandatario.
- Poder notarial o simple (con una vigencia máxima de cinco días) que especifique que el mandatario está autorizado por el interesado para realizar el trámite.
- Tarjeta RUT del contribuyente.
- E-RUT de la empresa.
- Cédula de identidad válida del representante legal.
- Copia legalizada de la escritura pública de constitución de la empresa, que debe incluir la razón social de la empresa, la identificación y RUT del representante legal, especificar que está autorizado para realizar esta gestión, lugar donde se otorgó la escritura, fecha de otorgamiento, firma y timbre del notario que autorizó la escritura pública.
- Certificado de vigencia de la escritura pública.
- Certificado de vigencia de poder del registro de comercio.
Si el trámite es realizado por una persona distinta al representante legal:
- RUT del contribuyente.
- Cédula de identidad válida del representante legal y del mandatario.
- Copia legalizada de la escritura pública para verificar que el representante legal está facultado para delegar la ejecución de este trámite a uno o más mandatarios.
- Certificado de vigencia original de la escritura pública.
- Certificado de vigencia de poder del registro de comercio.
- Carta poder legalizada ante notario que especifique:
Los datos y el RUT del representante legal.
Los datos y el RUT del mandatario, junto con una indicación de que está autorizado para realizar el trámite.
Firma del representante legal (mandante).
Lugar donde se otorgó el poder, fecha de otorgamiento, firma y timbre del notario.
Preguntas frecuentes sobre la devolución de impuestos
A continuación, responderemos algunas preguntas frecuentes sobre la devolución de impuestos:
¿Es posible solicitar la devolución del impuesto a la renta en una tarjeta de crédito bancaria?
No, no es factible solicitar la devolución de los impuestos en una tarjeta de crédito, ya que la Tesorería General de la República no acepta este tipo de trámite.
¿Se puede usar la cuenta bancaria de otro titular para recibir el depósito de nuestra devolución de impuestos?
Tampoco es posible utilizar la cuenta bancaria de otra persona para que se deposite nuestra devolución de impuestos, ya que esta devolución solo puede ser depositada en la cuenta bancaria del contribuyente.
¿Quién tiene la obligación de declarar los impuestos a la renta de una persona fallecida?
La responsabilidad de declarar los impuestos a la renta de una persona fallecida recae en los herederos. Estos pueden seguir utilizando el mismo RUT del fallecido durante un máximo de tres años, considerando como primer año el del fallecimiento.
Si soy un extranjero con domicilio o residencia en Chile, ¿cuáles son mis obligaciones tributarias?
Si eres extranjero y tienes domicilio o residencia en Chile, estarás sujeto a las mismas obligaciones tributarias que cualquier persona que resida en el país. Deberás pagar impuestos sobre las rentas generadas tanto dentro como fuera del país. Sin embargo, hay una excepción: durante los primeros tres años de permanencia en Chile desde tu ingreso al país, solo deberás pagar impuestos relacionados con las rentas de origen nacional.
¿Cómo puedo cambiar la cuenta bancaria ingresada en el F22 para recibir la devolución?
Es posible realizar cambios en el número de cuenta bancaria para recibir la devolución de la declaración de impuesto anual a la renta presentada ante el SII. Para hacerlo, se debe acceder al sitio web de la tesorería general de la república o consultar en la mesa de ayuda llamando al número 227689800.
Si se ha realizado la declaración en el primer tramo de abril, se podrá modificar la cuenta ingresada en la F22 para recibir el dinero de devolución hasta las 14:00 horas de mayo, de manera electrónica a través de la página web de la tesorería o en sus oficinas.
Si tienes alguna duda sobre el proceso de devolución de impuestos, no dudes en consultarnos y te brindaremos asistencia lo más pronto posible. Asegúrate de recibir la devolución de impuestos a la que tienes derecho y conoce todos tus beneficios.
