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¿No sabes cómo hacer un plan de auditoría? ¡Aquí te dejamos algunos ejemplos!
La planificación de la auditoría es el primer paso de una auditoría. Ayuda al auditor a administrar la auditoría de manera eficiente mediante el análisis de las principales áreas de enfoque, la gestión de los problemas y la asignación de responsabilidades a los miembros del equipo. En el siguiente post podrás encontrar algunos ejemplos de plan de auditoría, con el fin de que puedas inspirarte de cara a realizar tu propia planificación.
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Con el plan de auditoría se pretende definir un plan de acción, que documenta los procedimientos que seguirá un auditor/a para validar que una organización cumple con las normas de cumplimiento. ¿Estás buscando cómo hacer tu propio plan de auditoría? En Euroinnova te presentamos algunos ejemplos de plan de auditoría para que les eches un vistazo.
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Plan de auditoría ¿En qué consiste?
Un plan de auditoría se refiere al diseño de una auditoría, que describe la estrategia general de auditoría y las pautas a seguir por parte del auditor/a. En definitiva, ayuda a completar con éxito el proceso de auditoría.
El plan de auditoría aborda las preguntas de por qué, cuándo, cómo, dónde y por quién asociadas con el desempeño de la auditoría.
En cuanto a los objetivos de un plan de auditoría, ayudan a dirigir la planificación del informe de auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la empresa. Estos objetivos pueden relacionarse y describir cómo los auditores mantendrán la eficiencia, el profesionalismo y un código de conducta específico durante el procedimiento de auditoría.
Entre sus objetivos principales vemos:
- Para minimizar el riesgo. La auditoría ayuda a la empresa a identificar el riesgo y ayuda a la empresa a disminuir el riesgo. Cuando el auditor planifica la auditoría, se asegura de todos los aspectos de la auditoría.
- Para verificar activos y pasivos. Una auditoría evalúa minuciosamente los estados financieros de la empresa. Ayuda a confirmar el verdadero valor de los activos y pasivos de la organización.
- Detección de errores y fraudes. La planificación de auditoría ayuda a la empresa a encontrar los errores y fraudes de la contabilidad. A veces, los empleados cometen errores, por lo tanto, la planificación de la auditoría garantiza que los errores y el fraude se detecten durante una auditoría.
- Genera confianza en los inversores. La Auditoría asegura que todas y cada una de las cifras representadas en el estado financiero sean correctas. Crea fe entre los inversores y ayuda a la empresa a atraer inversiones.
Ejemplos plan de auditoría
Los componentes comunes de un plan de auditoría
Por lo general, los planes de auditoría incluyen varios puntos, que les permiten ser lo más completos posible y abordar todos los temas necesarios. Estos componentes en común incluyen:
- Alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos del plan de auditoría.
- La naturaleza de todos los procedimientos involucrados en el plan.
- El período de tiempo durante el cual se completa el plan.
- Naturaleza de las pruebas de controles.
- Naturaleza de los procedimientos sustantivos.
- Marco de tiempo para la prueba de controles.
- Plazos para los procedimientos sustantivos.
Tipos de plan de auditoría
Una empresa puede recibir cuatro tipos diferentes de informes de auditoría. Estos informes comunican a las empresas e inversores la validez y el estado de la situación financiera de una empresa. Y cada uno de estos cuatro informes muestra diferentes resultados de una auditoría, dependiendo de si la empresa utiliza prácticas financieras aprobadas o no.
Entre los 4 tipos de plan de auditoría podemos ver:
1. Plan limpio
Expresa la «opinión sin salvedades» de un auditor, lo que significa que el auditor no encontró ningún problema con los registros financieros de una empresa. Por su parte, «No calificado» expresa que la empresa no necesita cumplir con ningún requisito adicional para mejorar su estado financiero.
Una empresa recibe un informe limpio cuando demuestra que sigue los estándares establecidos por los GAAP. La mayoría de los inversores pretenden que una empresa obtenga un informe de auditoría limpio antes de invertir en el negocio.
2. Plan calificado
Tipos de informes de auditoría y su importancia
Un informe de auditoría es una opinión dada por un auditor sobre la situación financiera de una empresa. Existen diferentes tipos de informes de auditoría que representan diversas situaciones y hallazgos relacionados con los estados financieros de una organización. En este artículo, hablaremos sobre los tres tipos más comunes de informes de auditoría: plan con observaciones, informe de exención de responsabilidad e informe de opinión adversa.
Plan con observaciones
Un informe de plan con observaciones indica que el auditor tiene ciertas preocupaciones o dudas sobre ciertas transacciones comerciales o prácticas de una empresa. Esto indica que la empresa no ha cumplido plenamente con los Estándares de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP), pero no está actuando ilegalmente o tergiversando la información financiera. Este tipo de informe ayuda a la administración financiera de la empresa a identificar las áreas que requieren corrección para mejorar su situación financiera.
Informe de exención de responsabilidad
Un informe de exención de responsabilidad se emite cuando un auditor se abstiene de emitir una opinión sobre los estados financieros de una empresa. Esto puede suceder si la empresa no proporciona respuestas satisfactorias a las preguntas del auditor o si se encuentran errores en los registros financieros. Cuando se emite un informe de exención de responsabilidad, significa que el auditor considera que no puede tomar una decisión definitiva sobre la situación financiera de la empresa.
Informe de opinión adversa
Un informe de opinión adversa destaca posibles fraudes o irregularidades dentro de una empresa. Los auditores emiten este informe cuando descubren prácticas irregulares o tergiversaciones en los estados financieros de la empresa que no cumplen con los GAAP. A través de este informe, se alienta a la empresa a abordar y mejorar sus prácticas financieras.
Estructura de un informe de auditoría
Independientemente del tipo de informe de auditoría que se emita, los auditores suelen seguir una estructura similar en sus informes escritos. Esta estructura generalmente incluye:
- Responsabilidad del auditor
- Opinión del auditor: incluyendo información sobre la empresa, el período de tiempo de los registros financieros revisados, los registros específicos revisados por el auditor y la opinión del auditor sobre la situación financiera de la empresa.
- Razón por la cual el auditor emitió el informe
- Declaración de cualquier responsabilidad adicional
- Firmas y aprobación
En resumen, los informes de auditoría desempeñan un papel fundamental para evaluar y comunicar la situación financiera de una empresa. Ayudan a identificar áreas de mejora y a garantizar la transparencia y el cumplimiento de los estándares contables establecidos.
